非居民仍可能要主动报税

加拿大税务局近日澄清,如果非居民在加居住超过183天,其配偶及子女也在加居住,这种所谓“太空人”仍可能被视作税务居民,应当主动报税。 判断一个人是否要报税,不是依据他的身份,而是他在加拿大的居住状态。在加拿大税收体系下,任何居民(resident)或非居民( non-resident)都有纳税的义务。持有10年多次往返签证的非居民个人,也要依据他的居住状态(Rdesidence Status)来衡量是否应该报税。 决定居住状态主要取决于居住地址、配偶或同居伴侣、未成年子女。如果在加拿大居住超过183天,又有配偶和子女在加拿大,可被视作税务居民。 衡量一个人是否是税务居民首先是依据居住的时间是否超过183天、住所、配偶以及未成年人。住所不仅看名下的居住物业,还有非名下的物业和租房情况。其次是在经济和生活上与加拿大的紧密度,是否在加开设金融帐户或者参与社区协会等。如果夫妇一方常住加拿大,另一方即使每年不住满183天,但满足其他3个条件,并且在加拿大拥有帐户、参与社区生活,也会被视作税务居民。 另据加拿大签署的金融账户信息交换(CRS)协议,加拿大税务局每年向协议国家提供协议国居民在加拿大的金融帐户信息,协议国也向加拿大提在该国的加拿大人的金融帐户信息。同时,根据加拿大税收法,加拿大的金融机构必须报告非居民的金融账户信息给税务局。 加拿大政府与中国、香港分别签署了避免双重苛税和阻止偷税漏税的双边税务协议。根据此协议,经常往返于加中两地的非加拿大居民可避免被双重缴税。  

外国人投资美国房产 会有哪些税务问题?

   何谓外国人? 持绿卡者,从进入美国那一刻,便已成为美国纳税人;归化的美籍公民,必定是当然的美国纳税人,在税务上被统称为Resident Alien,与一般美国纳税人完全相同。 未踏足美国的外国人,当然保留外国人(NonResident Alien)身分,但在美国只是暂时居住的外国人,只要在美国停留的时间达到183天,也有可能变成美国纳税人,也可能在税务上成为 ResidentAlien,要像美国人一般,为全世界的收入报税。时限及计算方法如下: 其一,假如外国人一年内居住在美国183天或 以上,即使没有永久居民身分,也被视为税务上的美国纳税人。其二,假如今年居住在美国31天或以上,而过去三年也曾在美居住,便要将今年居住的时间,加上 去年居住时间的三分之一,再加前年居美时间的六分之一,若总数达183天,便自动成为美国纳税人。 几种较特别的情况,不被计算在居美时间内:加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船隻船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。   外国人税务好处 假如在税务上符合「外国人(Non Resident Alien)」身分,在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(Capital Gain)」收入,完全免付任何美国税,银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。 外国人由于没有社会安全卡号码,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其外国人身分。这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。 一些持外国身分的家长,为求便利,与已是美国公民或居民的子女,联名开银行或股票户口,既让子女代管财务,也方便子女继承其遗产。税例规定,联名户口的 每一个持有人都须填写W-8BEN表格,如其中一位持有人是美国公民或居民,便不能填写W-8BEN表格,结果令该帐户变成由美国人拥有,失去外国人免预 缴税和免收入税的好处。   外国人房地产收入 外国人可以在美国自由购买出租美国房产,但美国房产租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,情况与一般美国纳税人无异,只不过他们要用1040NR表格。 外国人申报收入税,税率与美国人一样,可是,外国人不能享用以下两项扣税的优惠: 个人免税额(Personal Exemption)–美国纳税人每人有3千7百元个人免税额,已婚共同报税者可得7千4百元个人免税额,家中有「受抚养人」(dependent)者可 以得到更多个人免税额,而免税额减低要课税的收入和收入税。外国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该外国人是加拿大或墨西哥公 民,或是南韩公民。 标准扣税额(Standard Deduction)–美国纳税人可而使用起码5千8百元标准扣税额,已婚共同报税者有1万1千6百元标准扣税额。可是,外国人不能使用任何标准扣税额, 只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。 因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高。   外国人卖屋时的收入 有一条税例,名为Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980(外国人投资美国房产税例,或简称FIRPTA)规定,美国富升地产是南加州大洛杉矶地区和橙县本地房产经纪公司。外国人在卖美国房产时的增值收入并非税 率比较低的「长期资金增值」(Long Term Capital Gain),而是当为普通收入(Ordinary Income),要按税率计算税金。 此外,外国人也面对美国房产的「预缴税」(withholding tax)问题,税例上规定,假如美国房产的卖屋者是外国人,而该物业不是自住和售价超过三十万元,买家或其公证代理便有责任,要在卖屋款项上扣除预缴税,然后交入 国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值,也不论资金增值多少,都要扣除预缴税。 … Continue reading

Taxes for Non-Resident Real Estate Investment

非居民售楼时,律师会先扣起预缴税款。卖家要申请一份Clearance Certificate,由税局计算出律师费、会计师费和其他可抵扣项目之后的应缴税金。 非居民购买物业另一项要非常小心的是将物业出租。商业楼宇要交销售税,住宅可获豁免; 但如果住宅物业以短期渡假屋的形式出租,在税务上是当作商业用途,要交销售税。最复杂的是业主将物业出租之余,也曾经在逗留加拿大期间自住。在计算物业增值时,将产生用途转移问题。 非居民物业报税3种方式 交税有3种方式。第一种方法最简单,但交税最多,亦不可以申请退税。一般以第二种较普遍。第三种较麻烦,每年要报3次税,但交由专业会计师处理,也只是花费数百元。 该3种交税方式如下: 1.加拿大非居民业主或代理人可自总租金付款中扣除25%非居民预缴税,并匯入设于加拿大联邦税务局之非居民帐户中。在课税年底,完成NR4附加表格,并寄至加拿大联邦税务局国际税务组。表格内要註册租金总额及非居民税额的部分。在这种方式下,完税后无须填报加拿大报税单。 2.在第二种选择下,加拿大的非居民业主或代理人仍须于总租金付款中扣除25%非居民预缴税,并匯入设于加拿大联邦税务局之非居民帐户中。但自租金收入当年起算两年内,非居民者可选择提出216(1)税则特殊选择入息报税的申请予加拿大联邦税务局,要求应得的退税款。此种特殊报税,只须填报在加拿大租金收入及相关的出租费用。非居民者所应付之税款系根据入息税法的第一部分,在扣除核准费用后的净额,再乘上与加拿大居民相同的增额税率。在此种选择方式下,必须填报NR4附加表格及总表。 3.在第三种选择下,加拿大业主或代理人可用减去核准费用后的租金净额来扣除25%的预缴税。此系根据入息税法细则216(4)条所述。非居民者及加拿大业主或经纪人须联合填报NR6担保书予加拿大联邦税务局。在此担保书中,此非居民者必须公开明示其在加拿大的产业之所有租金收入及相关的出租费用。一经加拿大联邦税务局核准后,此加拿大业主或代理人便可开始根据净额直接匯入预缴税而不必附上总租金之预缴额。 在课税年底,代理非居民者的代理人必须负责准备NR4附表及总表予加拿大联邦税务局(如同第一及第二选择),而在课税年结束6个月内,非居民者须填报216(4)税务细则特殊选择入息税表予加拿大联邦税务局。请注意,在此选项下,若非居民者未在课税年度结束后六个月填报入息税表,则其加拿大经纪人应支付根据总租金收入之相等税率的税款。 如果你需要更多信息或需要王兵注册税务会计师的专业服务,请联系: 王兵注册税务会计师 电话:  1- 613 – 366 – 5988 或 1-613 -600 – 6988 (text) 电子邮件地址: Bing@AccXpert.com 或 TaxServices@AccXpert.com 王兵注册税务会计师有超过十多年资深为加拿大和美国的中小型企业税务及会计服务的经验,为客户-加拿大的小型企业业主和公司, 提供高品质,低成本,快捷的服务与最佳客户满意度。另外,王兵注册税务会计师有加拿大和美国的房地产投资经验,并提供了许多年的从加拿大和美国的投资物业及其他业务收入报税服务。在多年的非居民个人税申报历程中,我们服务过大量的客户,他们来自中国, 台湾,香港,美国, 加拿大或者其他地区,情况特点不尽相同,故此我们在判断和分析客户的财务状况方面具有非常丰富的经验,在税务处理方面能够正确客观地完成个人税的申报服务,并能够为客户提出重要的意见和建议。

非居民物业报税3种方式

非居民在加拿大投资买房,税务上的处理是完全不同于加拿大居民的。一般来说,非居民买房投资,租金收入是最常见的投资收入。非居民对租金收入的税务处理应谨慎对待,按税局的指引行事,以避免不必要的麻烦和罚款。 需要非居民物业报税, 请联系AccXpert 王 兵 CPA 注册税务会计师 , 电话:1-613-600-6988  邮件:  TaxServices@AccXpert.com         首先,非居民的租金收入是按毛收入(Gross Rental Income)的25%征收的。这与税法对加拿大居民的生意收入的征税精神是不同的。一般原则上,税局对加拿大居民的生意或租金收入是按净收入(Net Income)来征税,允许先从毛收入中扣减从事生意或租赁服务所产生的各种费用。而对非居民的租金收入,上述精神则不适用;税局不允许非居民从租金收入中扣减利息、地税、保险和其他各种费用开支。 其次,税局对非居民租金交税的方式也有严格的规定,要求由租客或地产经纪作为担保人代扣。在非居民房屋出租时,地产经纪或租客要先在税局开一个代扣税帐号。每次租客付租金时,租客或地产经纪要扣下应缴的税款并付给税局,余下的租金才能付给非居民房东。租客或地产经纪事实上成为非居民房东的担保人,并与非居民房东一起对税局负有纳税的法律责任。 第三,如果非居民的房屋出租生意是长期的,并想要按照净收入(Net Income)为基数来纳税,非居民房东应先向税局提出申请,待税局批准后方才能按净收入的方法报税、纳税。待税局批准后,非居民房东可以扣减租房的费用,如利息、地税、保险、管理费等,但不能扣减房屋的折旧费。 最后,如果非居民房东的申请已获得税局的批准,则该房东每年应按税表有关要求申报租金收入。税法相应的解释是第216条(Section 216);税局对此的指引是Income Tax Guide for Electing Under Section 216。 一般说来,非居民房东选择按净收入为租金报税会比较划算。非居民报税时所适用的税率与居民是一致的。 不同的是居民会有一些扣减项目(Deductions)和一些顶税金项目(Credits);而这些扣减或定税金项目则不适用于非居民。非居民如果选择报税,一般说来所交的税款应该比按毛收入的25%扣税要少。 非居民物业报税3种方式。第一种方法最简单,但交税最多,亦不可以申请退税。一般以第二种较普遍。第三种较麻烦,每年要报3次税,但交由专业会计师处理,也只是花费数百元。该3种交税方式如下: 1.  加拿大非居民业主或代理人可自总租金付款中扣除25%非居民预缴税,并匯入设于加拿大联邦税务局之非居民帐户中。在课税年底,完成NR4附加表格,并寄至加拿大联邦税务局国际税务组。表格内要註册租金总额及非居民税额的部分。在这种方式下,完税后无须填报加拿大报税单。 2.  在第二种选择下,加拿大的非居民业主或代理人仍须于总租金付款中扣除25%非居民预缴税,并匯入设于加拿大联邦税务局之非居民帐户中。但自租金收入当年起算两年内,非居民者可选择提出216(1)税则特殊选择入息报税的申请予加拿大联邦税务局,要求应得的退税款。此种特殊报税,只须填报在加拿大租金收入及相关的出租费用。非居民者所应付之税款系根据入息税法的第一部分,在扣除核准费用后的净额,再乘上与加拿大居民相同的增额税率。在此种选择方式下,必须填报NR4附加表格及总表。 3.  在第三种选择下,加拿大业主或代理人可用减去核准费用后的租金净额来扣除25%的预缴税。此系根据入息税法细则216(4)条所述。非居民者及加拿大业主或经纪人须联合填报NR6担保书予加拿大联邦税务局。在此担保书中,此非居民者必须公开明示其在加拿大的产业之所有租金收入及相关的出租费用。一经加拿大联邦税务局核准后,此加拿大业主或代理人便可开始根据净额直接匯入预缴税而不必附上总租金之预缴额。 在课税年底,代理非居民者的代理人必须负责准备NR4附表及总表予加拿大联邦税务局(如同第一及第二选择),而在课税年结束6个月内,非居民者须填报216(4)税务细则特殊选择入息税表予加拿大联邦税务局。请注意,在此选项下,若非居民者未在课税年度结束后六个月填报入息税表,则其加拿大经纪人应支付根据总租金收入之相等税率的税款。 有些拥有出租物业的非居民可能对加拿大税务条例不熟悉而忽略了上述的申报与及预扣税的责任。现时税务局的行政措施在指定的情况下接受非居民在超过两年的期限之後补报租金收入及开支。在这些情况下非居民必须预扣租金的四分之一作为税款上缴税局,接受逾期申报的税表让非居民可以缴交较低的根据租金净收入计算的税款。但是税务局会根据未有缴付的预扣税及入息税而徵收利息。 资本增值的税收 在加拿大,资本增值的收入是50%计入纳税人的当年收入计算所得税。这个基本原则对非居民也是一样,所不同的是,非居民需要在处理房产时要先预交税款。具体做法如下: 非居民卖家必须在房产将被处置的30天之前,或者在被实际处置后的10天以内,通知税务局。出售出租房,卖家需要填写适用的税表,连同所需的支持文件和预付税款一起寄到税务局。这里需要提交的预付税款是(卖价-成本)x 25%。请注意,这里的成本是不包含卖房佣金和其他与交易有关的费用的。当税务局认可后,会发给你批文(Certificate of Compliance)。如果你没有从税务局拿到批文(Certificate of Compliance),买方律师会一直扣住卖价的25%直到你提供批文证明你已经交了税。所以说,你越早拿到批文,就越早拿到被代扣的税款。一般来说,从你提交表格到拿到批文,需要8-12周。 等到第二年4月30日前报税时,你可以将房屋的卖价,减掉所有的费用,得到净资本增值收入。然后将该收入的50%计入你的收入,计算你实际应该交的资本增值税。税务局会比较你的预交税款和应交税款,将多余的部分退还给你。 需要非居民物业报税, 请联系AccXpert 王 兵 CPA 注册税务会计师 , 电话:1-613-600-6988  邮件:  TaxServices@AccXpert.com